Лица, имеющие 3 и более детей до 18 лет, могут получать вычеты по имущественному и земельному налогу. Многодетные семьи Москвы освобождаются от транспортного налога на одно транспортное средство.
Налоговые льготы на имущество и землю, транспортный налог
Земельный налог
Для «лиц, имеющим трех и более детей до 18 лет» (не статус «многодетный») предусмотрено уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 6 соток этого участка.
Если этот земельный участок размером 6 соток, то вычет будет предоставлен на весь участок. Не останется налоговой базы, потому что вся кадастровая стоимость уменьшится. Тогда сумма налога будет соответственно 0.
Если земельный участок, например, 8 соток, то 6 соток кадастровой стоимости будут вычтены из общей кадастровой стоимости, а за оставшиеся 2 сотки по их кадастровой стоимости будет исчислен налог.
При этом если речь идёт о земельных участках, расположенных в Москве, то «лицо, имеющее трёх и более детей до 18 лет», а вместе с этим статус «многодетный родитель» (один родитель), может получить еще дополнительное уменьшение кадастровой стоимости своего земельного участка на 1 млн рублей. То есть два статуса должны совпасть.
Например, земельный участок 8 соток, 6 соток вычитаются как вычет по Налоговому кодексу, остается стоимость 2 соток. Если эта стоимость 2 соток равна 1 млн рублей, либо меньше миллиона, то налога тоже не будет. Если оставшиеся сотки стоят, например, 2 млн рублей, то налог будет исчислен только за 1 млн рублей.
Налог на недвижимость
Для «лиц, имеющим трех и более детей до 18 лет» (не статус «многодетный») предусмотрено уменьшение налоговой базы по 5 кв м на ребёнка в квартире и по 7 квадратных метров в доме .
Расчет ведётся так: от кадастровой стоимости общей площади квартиры (не доли в квартире конкретного человека) вычитается кадастровая стоимость 20 кв м (это правило действует вообще для всех), дальше вычитается кадастровая стоимость по 5 кв м на каждого ребёнка — если трое детей, то минус стоимость 15 кв м, если четверо — минус 20 кв м и так далее. И затем рассчитывается налог на недвижимое имущество.
Налоговый вычет считается не от доли в квартире, а от кадастровой стоимости всей квартиры, так как такой механизм прописан в Налоговом кодексе. Но налог считается все равно соразмерно долей владения каждому.
Дети из многодетных семей, имеющие доли в недвижимости, не освобождаются от налога и не получают вычет, так как в Налоговом кодексе указаны только «лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей».
Пример: квартира площадью 80 кв м, кадастровая стоимость которой 10 млн рублей. Сначала всем автоматически вычитается кадастровая стоимость 20 кв м. А дальше идет преимущество, которое дано лицам, имеющих трех и более несовершеннолетних детей. Если трое детей, то дополнительно вычитается кадастровая стоимость в 15 кв м. В итоге получается, что налоговая база не 10 млн рублей, а 5 625 000 рублей. И расчет производится уже непосредственно от этого размера стоимости, а не от первоначальной стоимости принадлежащей квартиры.
Транспортный налог
Согласно Закону города Москвы №33 «О транспортном налоге», освобождение от транспортного налога может получить налогоплательщик только при наличии статуса «многодетный».
Льготу может получить только один из родителей многодетной семьи, прописанный в Москве, за одно транспортное средство, зарегистрированное в Москве.
Многодетные — это единственная категория, которая не имеет ограничений на получение льготы в отношении легковых автомобилей. Например, нет ограничений на мощность двигателя.
Льгота предоставляется на любое транспортное средство — это может быть и грузовой автомобиль, и легковой автомобиль, и автобус.
Но не предусмотрены льготы на водные и воздушные транспортные средства, а также на снегоходы и мотосани.